根據(jù)近年考試規(guī)律和教材結(jié)構(gòu)劃分如下（供2025年備考參考）：

一、核心重點(diǎn)章節(jié)（分值占比約70%-80%）

增值稅

分值占比：20%-25%

重點(diǎn)：征稅范圍（視同銷(xiāo)售、混合銷(xiāo)售）、稅率與征收率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（不得抵扣情形）、留抵退稅、稅收優(yōu)惠（即征即退/跨境免稅）。

題型：綜合題必考，常結(jié)合企業(yè)所得稅出題。

企業(yè)所得稅

分值占比：20%-23%

重點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額調(diào)整（收入類(lèi)/扣除類(lèi)）、稅收優(yōu)惠（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)）、資產(chǎn)稅務(wù)處理（折舊/攤銷(xiāo)）、境外所得抵免。

個(gè)人所得稅

分值占比：15%-18%

重點(diǎn)：綜合所得與分類(lèi)所得計(jì)稅、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅、股權(quán)激勵(lì)、公益捐贈(zèng)扣除。

綜合題高頻：常考全年綜合所得匯算清繳。

消費(fèi)稅

分值占比：8%-10%

重點(diǎn)：稅目與稅率（卷煙/白酒/*化妝品）、生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)計(jì)稅、已納消費(fèi)稅扣除（珠寶/涂料）。

土地增值稅

分值占比：5%-7%

重點(diǎn)：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)清算條件、扣除項(xiàng)目計(jì)算（加計(jì)20%）、稅率跳檔計(jì)算。

二、次重點(diǎn)章節(jié)（分值占比約15%-25%）

國(guó)際稅收

分值占比：6%-8%

重點(diǎn)：非居民企業(yè)稅收（源泉扣繳）、常設(shè)機(jī)構(gòu)判定、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整。

房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

分值占比：5%-7%

重點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)（原值/租金）、稅收優(yōu)惠（公共租賃住房）、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

資源稅與環(huán)境保護(hù)稅

分值占比：4%-5%

重點(diǎn)：資源稅從價(jià)計(jì)征規(guī)則、環(huán)保稅應(yīng)稅污染物計(jì)算。

稅收征收管理法

分值占比：4%-5%

重點(diǎn)：稅款追征期、稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行、稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序。

印花稅

分值占比：3%-4%

重點(diǎn)：應(yīng)稅合同范圍（融資租賃合同/電子合同）、計(jì)稅依據(jù)（不含稅金額）。

三、備考策略

抓大放小：優(yōu)先攻克“三大稅種”（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅），占分超60%。

對(duì)比記憶：

增值稅 vs 消費(fèi)稅（征稅環(huán)節(jié)差異）

企業(yè)所得稅 vs 個(gè)人所得稅（扣除標(biāo)準(zhǔn)差異）

政策更新：關(guān)注2025年可能調(diào)整的稅收優(yōu)惠（如小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)、個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除新增項(xiàng)目）。

分值分布特點(diǎn)

選擇題（50分）：覆蓋全教材，側(cè)重稅收優(yōu)惠、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等細(xì)節(jié)。

計(jì)算問(wèn)答題（30分）：集中在增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅的計(jì)算（如進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整）。

綜合題（20分）：必考增值稅/企業(yè)所得稅結(jié)合（如企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)稅務(wù)處理）、個(gè)稅綜合所得匯算。

提示：稅法考試“重政策、輕理論”，需熟記最新稅收政策文件號(hào)（如財(cái)稅〔2024〕X號(hào)），機(jī)考時(shí)注意稅率表速查。