根據(jù)近年考試規(guī)律和教材結(jié)構(gòu)劃分如下（供2025年備考參考）：

一、核心重點章節(jié)（分值占比約70%-80%）

增值稅

分值占比：20%-25%

重點：征稅范圍（視同銷售、混合銷售）、稅率與征收率、進項稅額抵扣（不得抵扣情形）、留抵退稅、稅收優(yōu)惠（即征即退/跨境免稅）。

題型：綜合題必考，常結(jié)合企業(yè)所得稅出題。

企業(yè)所得稅

分值占比：20%-23%

重點：應(yīng)納稅所得額調(diào)整（收入類/扣除類）、稅收優(yōu)惠（研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)）、資產(chǎn)稅務(wù)處理（折舊/攤銷）、境外所得抵免。

個人所得稅

分值占比：15%-18%

重點：綜合所得與分類所得計稅、專項附加扣除、年終獎單獨計稅、股權(quán)激勵、公益捐贈扣除。

綜合題高頻：常考全年綜合所得匯算清繳。

消費稅

分值占比：8%-10%

重點：稅目與稅率（卷煙/白酒/*化妝品）、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)計稅、已納消費稅扣除（珠寶/涂料）。

土地增值稅

分值占比：5%-7%

重點：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清算條件、扣除項目計算（加計20%）、稅率跳檔計算。

二、次重點章節(jié)（分值占比約15%-25%）

國際稅收

分值占比：6%-8%

重點：非居民企業(yè)稅收（源泉扣繳）、常設(shè)機構(gòu)判定、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整。

房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

分值占比：5%-7%

重點：計稅依據(jù)（原值/租金）、稅收優(yōu)惠（公共租賃住房）、納稅義務(wù)發(fā)生時間。

資源稅與環(huán)境保護稅

分值占比：4%-5%

重點：資源稅從價計征規(guī)則、環(huán)保稅應(yīng)稅污染物計算。

稅收征收管理法

分值占比：4%-5%

重點：稅款追征期、稅收保全與強制執(zhí)行、稅務(wù)行政處罰聽證程序。

印花稅

分值占比：3%-4%

重點：應(yīng)稅合同范圍（融資租賃合同/電子合同）、計稅依據(jù)（不含稅金額）。

三、備考策略

抓大放小：優(yōu)先攻克“三大稅種”（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅），占分超60%。

對比記憶：

增值稅 vs 消費稅（征稅環(huán)節(jié)差異）

企業(yè)所得稅 vs 個人所得稅（扣除標準差異）

政策更新：關(guān)注2025年可能調(diào)整的稅收優(yōu)惠（如小微企業(yè)增值稅起征點、個稅專項附加扣除新增項目）。

分值分布特點

選擇題（50分）：覆蓋全教材，側(cè)重稅收優(yōu)惠、納稅義務(wù)發(fā)生時間等細節(jié)。

計算問答題（30分）：集中在增值稅、企業(yè)所得稅、個稅的計算（如進項稅額轉(zhuǎn)出、業(yè)務(wù)招待費調(diào)整）。

綜合題（20分）：必考增值稅/企業(yè)所得稅結(jié)合（如企業(yè)銷售業(yè)務(wù)稅務(wù)處理）、個稅綜合所得匯算。

提示：稅法考試“重政策、輕理論”，需熟記最新稅收政策文件號（如財稅〔2024〕X號），機考時注意稅率表速查。