現金比率和現金流比率的區別是什么？在備考CMA考試中是有這個知識的，今天小編給你說說這兩個的區別，這樣你就可以更好的學習CMA知識！


現金比率是指企業在不依靠存貨及應收賬款的情況下，支付當前債務的能力。

現金比率只量度所有資產中相對于當前負債具流動性的項目，因此它也是三個流動性比率中保守的一個。

現金比率=（現金+有價證券）/ 流動負債

流動性現金比率越高，流動性越強，償付短期債務的能力越強，但比率過高，就意味著企業流動資產未能得到合理運用，而現金類資產獲利能力低，這類資產金額太高會導致企業機會成本增加。

現金流比率是指現金流量與其他項目數據相比所得的值。

現金流比率＝經營性現金流/流動負債

使用經營現金流可判斷動態的流動性，現金流比率越高，流動性越強，償付短期債務的能力越強。

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